Доверьте ведение налоговой отчётности в Черногории специалистам
Компания Mirsatori&Partners сопровождает налоговый учёт, подготовку деклараций и взаимодействие с налоговой администрацией Черногории для компаний и частных клиентов.
Кому нужна услуга
Которым требуется бухгалтерский и налоговый учёт, декларации и регулярная отчётность.
Которые хотят делегировать электронную подачу и взаимодействие с налоговой администрацией.
Собственникам недвижимости и получателям доходов от аренды, дивидендов и иных источников в Черногории.
Что входит в услугу
Сопровождение физических и юридических лиц во взаимодействии с налоговыми и государственными органами Черногории: от постановки на учёт и получения PIB до подготовки деклараций, периодической отчётности и налогового планирования.
Налоговый учёт, PIB, доступ к кабинету и организация цифрового сертификата.
Первичная документация, расчёт налоговой базы и авансовых платежей.
Периодическая отчётность по НДС, зарплате и взносам, годовые декларации компаний и физических лиц.
Уведомления об изменениях, ответы на запросы, пояснения и корректировки деклараций.
Анализ нагрузки за прошедший период и рекомендации на следующий налоговый период.
Налогообложение бизнеса и личных доходов
Декларация по налогу на прибыль подаётся через электронный кабинет с цифровым сертификатом Почты Черногории. Предусматривается доверенность по процедуре Почты для оформления сертификата. Декларацию подписывает налогоплательщик либо его представитель, а специалист, ответственный за ее составление, указывает свой PIB.
Планируем подачу формы PD и финансовой отчётности до 31 марта следующего года, годовой декларации физлица — до 30 апреля. НДС и зарплатные взносы сопровождаем ежемесячно; изменения регистрационных сведений подаём по форме JPR в течение 15 дней. Применимый календарь согласуем с бухгалтером.
При расчёте налога на прибыль учитываем шкалу: 9 % при прибыли до 100 000 EUR; 9 000 EUR + 12 % с суммы превышения 100 000 EUR при прибыли до 1,5 млн EUR; 177 000 EUR + 15 % с суммы превышения 1,5 млн EUR.
Для соответствующих операций, включая экспорт, применяются ставки НДС 21 %, 7 % и 0 %. Обязательная регистрация предусмотрена при годовом обороте свыше 30 000 EUR, при меньшем обороте возможна добровольная регистрация. Бухгалтер определяет применимый режим, готовит заявление, сопровождает получение номера и последующую периодическую отчётность.
Для расчёта учитываем прогрессивную шкалу подоходного налога 9–15 %, а также необлагаемые минимумы: первые 700 EUR месячной заработной платы и 8 400 EUR годового дохода от самостоятельной деятельности. Для долгосрочной аренды применяется ставка 15 % с возможностью вычета расходов на содержание в размере до 30 %. Применимый расчёт определяется с учётом вида дохода.
При расчёте выплат учитываем налог у источника: 15 % — на дивиденды, доли в прибыли, авторские вознаграждения и арендные платежи; 5 % — на процентные доходы. Для международных выплат дополнительно проверяем возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения.
Бухгалтерский блок рассчитывает заработную плату и социальные взносы. При расчёте учитываем взнос работника на пенсионное страхование — 10 %; минимальную нетто-зарплату — 600 EUR для должностей до V уровня квалификации и 800 EUR для VI уровня и выше. Итоговый расчёт определяется с учётом должности и применимого периода.
Подготавливаем пояснения, корректировки и документы для налоговых проверок, а также обращения во вторую инстанцию Министерства финансов. Для отдельных категорий налоговых и таможенных жалоб предусмотрена государственная пошлина в размере 800 EUR; необходимость ее уплаты определяется в каждом конкретном случае.
Для компании без оборота организуются книги учёта и предусмотренная отчётность. Годовой анализ налоговой нагрузки дополняется рекомендациями на следующий период; объём работы и бухгалтерская часть фиксируются в пакете сопровождения.
Сопровождение осуществляется с учетом положений законов «О налоговой администрации», «О налоге на прибыль юридических лиц», «О налоге на добавленную стоимость», «О налоге на доходы физических лиц», «О бухгалтерском учете» и «Об административных сборах». Закон «Об общем административном производстве» применяется к соответствующим вопросам рассмотрения обращений и обжалования.
Этапы и сроки
Сопровождаем налоговую регистрацию после учреждения компании и проверяем регистрационные сведения.
Индивидуальный график на консультации
Оформляем полномочия по процедуре Почты Черногории, цифровой сертификат и доступ к электронному кабинету.
Индивидуальный график на консультации
Бухгалтер готовит заявление при годовом обороте свыше 30 000 EUR либо для добровольной регистрации.
3–10 рабочих дней
Ведём учёт, НДС-декларации, зарплатную отчётность и взносы; рассчитываем аванс по прибыли как 1/12 налога прошлого года.
Ежемесячно; по календарю отчётности
Бухгалтерский блок готовит форму PD и финансовую отчётность компании, декларацию физлица; анализируем следующий период.
Компании — до 31 марта; физлица — до 30 апреля
Подаём JPR, пояснения и корректировки, представляем клиента при проверках и обжаловании по запросу.
JPR — в течение 15 дней после изменения
Необходимые документы
Документы, которые потребуются в ходе сопровождения.
Перечень документов зависит от процедуры и статуса заявителя — компании, предпринимателя или физического лица.
Обсудить подготовку документовПреимущества работы с Mirsatori&Partners
Сопровождаем постановку на учёт, текущие записи, периодические и годовые декларации.
Помогаем оформить цифровой сертификат и организуем работу через электронный кабинет.
По доверенности ведём текущие обращения и административные вопросы.
Связываем бухгалтерскую подготовку с юридическими пояснениями, уведомлениями и консультациями.
Дополняем годовой анализ рекомендациями по налоговому планированию.
Вопросы об услуге
Да. Услуга охватывает не только юридических лиц (DOO, AD, preduzetnik), но и физических лиц — собственников недвижимости, получателей дивидендов, доходов от аренды и иных источников в Черногории.
С 2017 года декларация по налогу на прибыль подаётся исключительно в электронном виде через портал Poreska uprava с использованием цифрового сертификата, выдаваемого Почтой Черногории — бумажная подача для действующих компаний не предусмотрена.
Декларацию подписывает налогоплательщик или его уполномоченный представитель по доверенности.
По чёткому календарю: ежемесячно — декларации по НДС и взносам на зарплату, ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль; до 31 марта — годовая декларация по налогу на прибыль (форма PD); до 30 апреля — годовая декларация по подоходному налогу физлиц.